Ваш консультант: +7 (922) 415-4377

elenoff@mail.ru

Форма 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ
порядок заполнения декларации о доходах


Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения по доходам, полученным в прошлом году. Кроме того, декларацию 3-НДФЛ должны сдавать граждане, получившие доходы, с которых не был удержан налог, например, от сдачи в аренду или продажи квартиры. Помимо этого, декларация 3-НДФЛ заполняется при необходимости заявить имущественный или социальный налоговый вычет.

Скачать форму 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для физических лиц за истекший год подается до 30 апреля года, последующего отчетному, а в некоторых случаях (для получения вычетов) — до конца года.
Если у вас возникла необходимость в сдаче декларации по форме 3-НДФЛ, вы можете подготовить декларацию сами или прибегнуть к услугам специалистов компании Налоговый консультант.

Кому потребуется заполнять и подавать декларацию

Если в прошедшем году вы имели доход и уплачивали с него налог по ставке 13% (НДФЛ), вы имеете право вернуть обратно уплаченные в бюджет деньги в случаях, предусмотренных ст. 218 — 221 Налогового кодекса РФ.

Налоговый кодекс РФ и налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты:

  • вычет 1400 рублей предоставляется налогоплательщикам, являющимся родителями, супругами родителей, приемными родителями, опекунами, попечителями, на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей;
  • вычет 500 рублей — за каждый месяц налогового периода таким категориям налогоплательщиков, как Герои СССР, РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и ряд других;

Имущественные налоговые вычеты:

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья (с 2005 года доли (долей) в жилом доме или квартире), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации. Размер вычета ограничен суммой 2 миллиона рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.

Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный вычет. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья допускается при условии, если налогоплательщик не исчерпал лимит вычета в 2 млн. рублей, в размере оставшегося лимита.

Предел имущественного вычета — до 2 млн. рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если вы воспользовались ипотекой

Социальные налоговые вычеты:

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ социальные налоговые льготы предоставляются в случаях, когда налогоплательщик произвел некоторые социальные расходы.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

  • по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
  • по расходам на обучение;
  • по расходам на лечение;
  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
  • по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Предел по социальному налоговому вычету — до 120 тыс. рублей за свое образование, но не более 50 тыс. руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер; до 120 тыс. руб. на лечение и на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Профессиональные налоговые вычеты:

В ст. 221 НК РФ предусмотрен порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов. Право на их получение имеют: индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:

  • осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
  • выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
  • получают авторские и другие вознаграждения.

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.

Документы и сведения, необходимые для подготовки декларации 3-НДФЛ:

  • паспортные данные;
  • номер ИНН (при наличии);
  • справка по форме 2-НДФЛ с места работы (со всех мест работы за отчетный период — 2015 г.);
  • договоры, связанные с получением дохода, документы, подтверждающие получение денежных средств по договорам, акты к договорам;
  • иные документы, подтверждающие получение доходов;
  • документы, подтверждающие право на получение стандартных, социальных и имущественных вычетов.

При продаже имущества, дополнительно понадобятся документы на первоначальную покупку реализованного имущества.

Обращайтесь в Компанию Налоговый консультант и мы вам поможем!