Ваш консультант: +7 (922) 415-4377

elenoff@mail.ru

Вопросы и ответы

Ответы на ваши вопросы

Является ли рекламой изготовление вывески с наименованием компании ООО «Колобок» и логотипом. Правильно ли мы сделали – оприходовали её как материалы и списали в Дт 44 счета и как прочие расходы единовременно включили в расходы (стоимость 3000 руб.)?
Да, вы сделали все правильно, так как к рекламе ваша вывеска не относится - «вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера» (пп.5 п.2 ст.2 Закона «О Рекламе» №38-ФЗ). Так же об этом сказано в Постановлении Пленума ВАС РФ от 08.10.2012 N 58 «Не следует рассматривать в качестве рекламы и размещения наименования (коммерческого обозначения) организации в месте её нахождения, а также иной информации для потребителей непосредственно в месте реализации товара, оказания услуг (например, информации о режиме работы, реализуемом товаре), поскольку размещение такой информации в указанном месте не преследует целей, связанных с рекламой.»
Облагается ли налогом дарение квартиры между близкими родственниками - мать подарила дочери? Спасибо!
В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации - супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами. Так как вы являетесь близкими родственниками, то и доход от дарения не подлежит налогообложению.
Здравствуйте! Что делать если заказчик обманул с авансом, мы работы выполнили, форму КС-2 взаимно подписали, но от подписания договора и оплаты выполненных работ заказчик уклоняется третий месяц под надуманными предлогами?
Заказчик подписал Акт по форме КС-2, то есть фактически признал, что ваши работы/услуги выполнены и претензий у него нет. На его оказ оплатить ваши работы/услуги, направьте претензию в его адрес и предоставьте ему срок для оплаты, например 10 дней с момента получения претензии). Если реакции не последует, обращайтесь в суд. Мы готовы изучить ваши документы и помочь вам при решении данного вопроса.
Индивидуальный предприниматель (глава КФХ) является плательщиком ЕСХН. В 2015 году он купил дорогостоящий легковой автомобиль. Можно ли расходы на приобретение транспортного средства учесть при расчете ЕСХН?
Налогоплательщики ЕСХН при определении налоговой базы по налогу могут учитывать расходы на приобретение основных средств. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.5 НК РФ. Согласно пункту 3 данной статьи расходы принимаются при условии соответствия их критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. В пункте 1 статьи 252 НК РФ установлено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Кроме того, расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Если расходы на приобретение легкового автомобиля отвечают указанным требованиям, то они могут быть учтены при определении налоговой базы по ЕСХН.
Какой из специальных режимов налогообложения может применять индивидуальный предприниматель, у которого есть магазин комиссионной торговли детскими товарами?
В данном случае можно использовать разные налоговые режимы. Так, при осуществлении розничной торговли (в том числе комиссионной) через магазин, площадь торгового зала которого не превышает 150 кв. метров, ИП вправе применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Также по указанному виду деятельности можно использовать патентную систему налогообложения, если площадь торгового зала магазина не превышает 50 кв. метров (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). В данном случае под налоговым периодом понимается количество календарных месяцев в календарном году, на которые получен патент. Доходы ИП по всем видам деятельности, переведенным на ПСН, с начала календарного года не должны превышать 60 млн. рублей. Если ИП одновременно применяет патентную и упрощенную системы налогообложения, то данный лимит распространяется на суммарную величину доходов по обеим системам (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). По все видам деятельности, включая розничную торговлю, ИП может применять упрощенную систему налогообложения.
Индивидуальный предприниматель применяет ПСН (без совмещения с УСН). Вид деятельности — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Может ли индивидуальный предприниматель получать на расчетный счет в банке средства от других ИП и юридических лиц?
Напомню, что под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Об этом сказано в статье 492 ГК РФ. А в статье 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Таким образом, ИП может применять патентную систему налогообложения в отношении деятельности по реализации товаров, осуществляемой на основе договоров розничной купли-продажи, при условии соблюдения ограничений, установленных главой 26.5 НК РФ. При этом к розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, а также предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам. Таким образом, на расчетный счет ИП могут поступать денежные средства от других предпринимателей и организаций, но патентную систему налогообложения он может применять в отношении только розничной торговли.
Индивидуальный предприниматель – плательщик ЕСХН намерен построить ангар для хранения зерна и оборудования. Часть работ планируется выполнять собственными силами, а для выполнения других работ привлекать подрядчиков. Какие-то материалы ИП будет приобретать сам, а какие-то материалы — подрядчики. Как правильно отразить эти расходы?
При определении объекта налогообложения по ЕСХН налогоплательщики могут уменьшать полученные ими доходы на расходы на сооружение основных средств (подп. 1 п. 12 ст. 346.5 НК РФ). Согласно подпункту 2 пункта 5 указанной статьи Налогового кодекса, расходы на сооружение основных средств отражаются в последний день отчетного (налогового) периода в размере оплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по тем ОС, которые используются при осуществлении предпринимательской деятельности. Соответственно, до тех пор, пока объект основных средств не будет построен, расходы на его строительство при определении налоговой базы по ЕСХН не учитываются. После ввода объекта ОС в эксплуатацию расходы на его строительство учитывается при определении налоговой базы по ЕСХН в порядке, установленном пунктом 4 статьи 346.5 НК РФ.
Индивидуальный предприниматель арендует магазин. Если в течение месяца ИП сменит помещение, как определить площадь магазина для расчета ЕНВД за этот месяц?
Как известно, для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли, применяется физический показатель в виде площади торгового зала (в кв. метрах) (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В случае изменения физического показателя по такому объекту розничной торговли (то есть в случае изменения площади торгового зала) ЕНВД исчисляется в соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 НК РФ. Пункт 9 статьи 346.29 НК РФ гласит: если в течение налогового периода произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении налога указанное изменение учитывается с начала того месяца, в котором оно произошло. Если же плательщик ЕНВД прекратил деятельность через магазин, то единый налог рассчитывается на основании пункта 10 статьи 346.29 НК РФ. При этом не имеет значение, снимется ли налогоплательщик с налогового учета по этому виду деятельности или продолжит ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли в муниципальном образовании, где он состоит на налоговом учете как налогоплательщик ЕНВД. В пункте 10 статьи 346.29 НК РФ сказано следующее. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого налогоплательщик снялся с учета в связи с прекращением деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении. Если снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления «вмененной» деятельности по специальной формуле.
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в одном районе города, а его магазин расположен в другом районе. Куда уплачивать НДФЛ с доходов работников магазина и отчитываться по этому налогу?
Индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ, обязаны рассчитать, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). К сожалению, в вопросе не сказано, какую систему налогообложения применяет ИП. По общему правилу, совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ). Однако для ИП — плательщиков ЕНВД и для тех, кто применяет ПСН, установлено отдельное правило. С 1 января 2016 года такие предприниматели обязаны перечислять НДФЛ с доходов работников в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением деятельности (а не в ту инспекцию, где ИП зарегистрирован по месту жительства). Отчитывать по НДФЛ также нужно в инспекцию по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ). В справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ предприниматели, уплачивающие ЕНВД или применяющие ПСН, должны проставить код по ОКТМО по месту учета в связи с осуществлением деятельности. Если же ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то перечислять НДФЛ с доходов работников, а также отчитываться о таких доходах нужно в инспекцию по месту жительства.
Индивидуальный предприниматель на «вмененке» осуществляет два вида деятельности. На одном объекте у ИП трудится наемный сотрудник, а работу на втором объекте выполняет сам предприниматель. Как уплачивать налог в отношении указанных объектов, учитывая положения статьи 346.32 НК РФ?
Исчисленная за налоговый период сумма ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов на обязательные виды страхования, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде при выплате вознаграждений работникам, а также на сумму перечисленных работникам пособий по временной нетрудоспособности (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Согласно пункту 2.1 названной статьи Налогового кодекса, указанные страховые взносы и пособия уменьшают сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается данный налог. При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму взносов более чем на 50 процентов. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). В связи с этим индивидуальный предприниматель, который осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и использует труд наемных работников хотя бы в одном из этих видов деятельности, не вправе уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, уплачиваемых «за себя». Если ИП осуществляет оба вида деятельности на территории одного муниципального образования, то ЕНВД следует уплачивать одним платежным поручением за два вида деятельности.
Как правильно заполнять трудовую книжку директора (прием/ увольнение), что вносить в графу "Основание" : № и дата приказа или Решение/ Протокол общего собрания?
Заполнение трудовой книжки на руководителя не отличается от заполнения трудовой – на рядового сотрудника. Единственной особенностью при оформлении записи в трудовой книжке генерального директора будет то, что в графе № 3 рекомендуется использовать формулировку «избран» («назначен»), а не «принят», так как генеральный директор именно избирается решением участников, или назначается решением единственного учредителя. При этом, в качестве основания для приема на работу генерального директора в его трудовой книжке укажите: - либо реквизиты приказа о вступлении генерального директора в должность; - либо реквизиты протокола общего собрания участников (акционеров) (решения единственного участника, протокола совета директоров (наблюдательного совета)) об избрании (назначении на должность) генерального директора. Таким образом, в данном случае допускаются оба варианта.
Размер пониженной ставки налога на прибыль и категории организаций, которые вправе её применять в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре

1. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, установлена пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).

1.1. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса, организациями, осуществляющими следующие виды экономической деятельности:

  • добыча бурого угля (лигнита) открытым способом;
  • добыча бурого угля (лигнита) подземным способом;
  • обогащение бурого угля (лигнита);
  • агломерация бурого угля (лигнита);
  • добыча пьезокварца;
  • добыча гранулированного кварца;
  • добыча природных графитов;
  • разделение и извлечение фракций из нефтяного (попутного) газа;
  • обрабатывающие производства;
  • строительство;
  • деятельность сухопутного, водного, воздушного транспорта, за исключением трубопроводного транспорта, и вкладывающими в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки.

1.2. Организациями, осуществляющими инновационную деятельность в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", относящуюся к видам деятельности, научные исследования и разработки; технические испытания, исследования, анализ и сертификация и одновременно являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

1.3. Организациями, осуществляющими следующие виды деятельности:

  • распределение электроэнергии;
  • распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям;
  • сбор и обработка сточных вод;
  • сбор, обработка и утилизация отходов;
  • подметание улиц и уборка снега, и вкладывающими в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в соответствии с инвестиционными программами организаций, принятыми на основании Федерального закона "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса" и (или) государственной программы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической эффективности в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре на 2014 - 2020 годы".

1.4. Организациями, осуществляющими вид деятельности, предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа, являющимися участниками консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с главой 3.1 Налогового кодекса.

2. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, организациями, являющимися владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья, которые вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) или вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) и осуществляют расходы на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа, применяется:

  • на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса, если объем инвестиций в основной капитал (основные средства) или объем инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа в предыдущем налоговом периоде превысил половину объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) на территории автономного округа за два налоговых периода, предшествовавших предыдущему налоговому периоду;
  • на 3 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса, если сумма средств, высвобожденных в результате применения данной ставки, не превысила 10 процентов объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) на территории автономного округа за отчетный (налоговый) период.

3. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 2 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса, организациями, осуществляющими производство электроэнергии тепловыми электростанциями и вкладывающими в отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки.

4. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса, региональными социально ориентированными некоммерческими организациями, которые осуществляют следующие виды деятельности:

  • социальная поддержка и защита граждан;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, техногенных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, техногенных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и в соответствии с установленными требованиями содержание объектов (в том числе зданий, сооружений) и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронений;
  • оказание юридической помощи на безвозмездной или льготной основе гражданам и некоммерческим организациям и правовое просвещение населения, деятельность по защите прав и свобод человека и гражданина;
  • профилактика социально опасных форм поведения граждан;
  • благотворительная деятельность, а также деятельность в области содействия благотворительности и добровольчества;
  • деятельность в области образования, просвещения, науки, культуры, искусства, здравоохранения, профилактики и охраны здоровья граждан, пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан, физической культуры и спорта и содействие указанной деятельности, а также содействие духовному развитию личности;
  • деятельность в сфере патриотического, в том числе военно-патриотического, воспитания граждан Российской Федерации;
  • деятельность в области защиты исконной среды обитания, сохранения и развития традиционных образа жизни, хозяйствования и культуры коренных малочисленных народов Севера;
  • деятельность по изучению общественного мнения;
  • формирование в обществе нетерпимости к коррупционному поведению;
  • развитие межнационального сотрудничества, сохранение и защита самобытности, культуры, языков и традиций народов Российской Федерации;
  • оказание содействия уполномоченным органам в осуществлении контроля за выполнением организациями коммунального комплекса своих обязательств;
  • проведение поисковой работы, направленной на выявление неизвестных воинских захоронений и непогребенных останков защитников Отечества, установление имен погибших и пропавших без вести при защите Отечества;
  • участие в профилактике и (или) тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ;
  • социальная и культурная адаптация и интеграция мигрантов;
  • мероприятия по медицинской реабилитации и социальной реабилитации, социальной и трудовой реинтеграции лиц, осуществляющих незаконное потребление наркотических средств или психотропных веществ, и доходы которых в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений, определяемые в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 и пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса, составляют не менее 90 процентов в сумме всех доходов
В течение какого срока надо оформить страховое пенсионное свидетельство для нового сотрудника, у которого нет СНИЛС?

В течение двух недель после того, как подпишете трудовой договор с сотрудником. Но, учитывая, что СЗВ-М надо сдавать ежемесячно, подайте документы на оформление свидетельства в территориальное отделение ПФР как можно быстрее. Организуйте взаимодействие с кадровой службой так, чтобы данные о приеме на работу, увольнении, изменении данных на сотрудников поступали в бухгалтерию в кратчайшие сроки. Иначе будут возникать неточности в СЗВ-М, за которые грозят штрафы.

Страховые взносы за декабрь заплатили в январе в ИФНС. Указывать ли их в РСВ-1 за 2016 год?

В РСВ-1 за периоды 2016 года включайте сведения о платежах, которые вы перечислили в этих периодах. Если заплатили взносы за декабрь до конца 2016 года, укажите платежку в последнем РСВ-1. Если же платеж прошел в январе 2017 года, не показывайте его в годовом РСВ-1.

Какая ответственность предусмотрена для работодателя, если он не выдает сотрудникам выписки из СЗВ-М?

Копии сведений по форме СЗВ-М работодатель обязан передавать сотрудникам. Срок – пять календарных дней с даты, когда человек обратился за такой информацией. За непредставление работодателя может оштрафовать трудовая инспекция. Со стороны ПФР штрафы за это не предусмотрены.